العقارات وضريبة القيمة المضافة أسئلة وأجوبة

ضريبة القيمة المضافة


منذ تم العمل في داخل المملكة بنظام ضريبة القيمة المضافة، أصبح لدى المواطن الكثير من الأسئلة التي يحتار في إجابتها حول الضريبة وما هي السلع والخدمات التي تخضع لها و ما هي المعفاة منها والشروط الخاصة لكل حالة التي قد تجعلها من خاضعة للضريبة الى معفاة، و مع كل جهود الهيئة العامة للزكاة والدخل بإيضاح كل المعلومات من خلال موقعها الرسمي، مازال الأمر مربكا للبعض حتى الآن ، ومن خلال معهد ترايدنت أيضا عملنا على تقديم كل الجهود لتفسير والرد على كافة الأسئلة المتعلقة بها .


العقارات وضريبة القيمة المضافة"أسئلة وأجوبة "


وسبق أن ناقشنا معكم موقف التعليم من ضريبة القيمة المضافة، نناقش اليوم كل ما يختص بالسكن و العقارات و علاقتها بضريبة القيمة المضافة .
ما هو تعريف العقارات من منظور ضريبة القيمة المضافة ؟


حددت اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المُضافة، العقارات بأنها : الأراضي والمباني وتشمل كلا من :
• أي مساحة محددة من الأراضي يمكن أن تنشأ بموجبها حقوق الملكية أو الحيازة أو سائر الحقوق العينية.
• أي مباني أو منشآت هندسية تم إنشائها بصورة دائمة على الأراضي
• أي تركيبات أو معدات تشكل جزءاً ثابتاً أو ملحقًا بشكل دائم بالمباني أو المنشآت الهندسية.


ما هي المقصود بــ " عقارات سكنية " ؟


يُعرف العقار السكني بأنه : هو المبنى المُعد من أجل لاستخدام كمسكن.
و تعريفه طبقا لأغراض الضريبة بأنه : هو المقر أو مكان إقامة دائم وهو مُصمم لإقامة الأفراد، ويشمل كلا من: العقار الثابت غير المنقول المستخدم أو المراد استخدامه كمسكن، مثل : البيوت والشقق والوحدات السكنية وغيرها من العقارات المشيدة بهدف استخدامها كمسكن رئيسي لشخص ما. علما بأن العقار يشمل أيضا كلا من : سكن الطلاب وتلاميذ المدارس.
ما هي العقارات التي يتم وصفها بأنها عقارات تجارية ؟


يقصد بالعقارات التجارية بأنها : هي العقارات المستخدمة لأغراض تجارية أو أي أغراض أخرى غير سكنية. ولم تحدد اللائحة التنفيذية للهيئة العامة للزكاة والدخل نوعها و انما تركتها وفقًا لأغراض الضريبة.
ما هو المقصود بــ "المسكن الرئيسي"؟


يشمل المسكن الرئيسي على عدة أنواع أخرى من المساكن، ومنها على سبيل المثال : سكن الطلاب أو تلاميذ المدارس أو الموظفين - بشرط أن يستخدم الشخص أو الأشخاص هذا المسكن كمقر إقامة أساسي له وبصورة منتظمة أو معتادة، ويعود إليه بعد قضاء فترة في مكان آخر، مع العلم بأنه لا يشترط أن يكون محل الإقامة الرئيسي هو مكان الإقامة الوحيد للشخص.



اقرأ أيضا :
•
•
•

ما هي أنواع التوريدات العقارية التي تخضع لضريبة القيمة المضافة ؟


تخضع التوريدات العقارية الى ضريبة القيمة المضافة، و هي تشمل كلا من: تأجير أو ترخيص أي عقارات تجارية أو أي عقار آخر لا يتم تصنيفه بوصفه عقارًا سكنيًا. ويشمل ذلك على سبيل المثال :
• الإيجار السنوي للمباني المكتبية
• تأجير قطعة أرض شاغرة (سواء كانت مخصصة كملكية تجارية أو سكنية)
• ترخيص استخدام مصنع أو منشأة صناعية.

علما بأن تصنيف الأراضي على أنها وصفها أراضٍ سكنية أو تجارية لا يؤثر اطلاقا على المعاملة الضريبية، حيث أن كافة التوريدات التي لا تستوفي معايير إعفاء العقارات السكنية تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
متى تصبح المعاملات العقارية معفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

هناك عدد من الحالات التي تكون فيها المعاملات العقارية معفاة من ضريبة القيمة المضافة ، وهي :
• تأجير العقارات السكنية معفاة
• البيع السكني خاضع للضريبة بالنسبة القياسية باعتباره نشاطاً اقتصادياً (يكون خارج النطاق إذا باعه شخص كان يستخدمه للسكن الشخصي بنفسه أو من قبل أحد الأقارب) علماً أن بيع المسكن الأول للمواطن السعودي بمبلغ لا يزيد عن 850,000 ريال معفى من ضريبة القيمة المضافة.


هل تخضع الفنادق إلى ضريبة القيمة المضافة؟


إن الإقامة في الفنادق أو النُزُل أو مساكن الضيافة أو الاستراحات أو الفنادق الصغيرة أو أي مباني أخرى مصممة كمأوى للزوار والمسافرين لا يتم اعتبارها ضمن العقارات السكنية، و بالتالي فهي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
عند قيام شخص لا يمارس نشاط اقتصادي ببيع عقار مملوك له إلى شركة ، فهل يخضع لضريبة القيمة المضافة؟


وفقاً لأحكام اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة عندما يقوم الشخص ببيع مسكنه الدائم الذي يستخدمه هو أو أي فرد من عائلته ذي صلة وثيقة به فإنه لا يعد ممارسة للنشاط اقتصادي بقصد الدخل ، بالتالي لا يخضع لضريبة القيمة المضافة ، مع العلم بأنه لا يتم النظر اطلاقا الى من يقوم بشراءه.



في حال قيام الشخص بتأجير منزل العطلات الخاص به بهدف الدخل، هل يخضع لضريبة القيمة المضافة؟


العقارات المستخدمة للسكن في العطلات الموسمية أو كمساكن مؤقتة، لا تُعتبر عقارات سكنية. ويخضع الإيجار في هذه الحالة الى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.
هل يخضع الشخص غير المقيم والذي يقوم بشراء العقارات في داخل المملكة، إلى ضريبة القيمة المضافة؟


تخضع كافة عمليات بيع العقارات و جميع الخدمات المتعلقة بها داخل المملكة الى ضريبة القيمة المضافة، بغض النظر عن الدولة التي يقيم فيها المورد أو المستلم. ولا يؤثر مقر إقامة المورد والعميل إلا في كيفية تحصيل الضريبة فقط .

انتهى الجزء الأول ..

انتظرونا في بقية الأسئلة و الأجوبة و كل ما يخص العقارات و ضريبة القيمة المضافة من خلال الجزء الثاني ..